چطور از مالیات فرار کنیم
چطور از مالیات فرار کنیم
در ایران محاسبه مالیات به صورت خود اظهاری یا علی¬الراس انجام می شود. در روش خود اظهاری شخص حقیقی یا حقوقی میزان سود خود در یک سال مالیاتی را خودش به سازمان مالیاتی گرفت اعلام می کند و در شیوه علی الراس مامورین اداره مالیات میزان مالیاتی را مشخص می کنند. سال مالیاتی برابر با یک سال شمسی از اول فروردین تا پایان اسفند ماه است اما در مورد افراد حقوقی سال مالی برای تعیین میزان مالیات بر اساس سال مالی آن شرکت تعیین می شود. طبق ماده یک قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی و حقوقی وظیفه دارند که مالیات پرداخت کنند. به طور کلی در هیچ کشوری نمی توان از مالیات فرار کرد پس بهتر است که با نحوه ارائه آن به صورت اظهار نامه آشنا باشید.
.jpg)
اظهارنامه مالیاتی به چه صورت پر می شود؟
سازمان امور مالیاتی فرم های مخصوصی برای این کار دارد که اظهارنامه مالیاتی مطابق آنها پر شده و به سازمان امور مالیاتی در زمان مشخص شده از طرف این سازمان تحویل داده می شود. علاوه بر این اظهارنامه مالیاتی و فیش واریز مالیات هر دوره تا ۳۱ تیر ماه هر سال به اداره امور مالیاتی باید ارائه شود. لازم به ذکر است که از سال ۹۱ ،یعنی سال مالی ۹۰، این فرآیند به صورت الکترونیکی و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی انجام می شود. فرم اظهارنامه مالیاتی در ایران شامل ۲۶ جدول است. این جداول شامل موارد زیر است:
جدول ۱: پرداخت های مربوط به این اظهارنامه
جدول ۲: اطلاعات مجوزهای تأسیس و بهره برداری
جدول ۳: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل
جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده
جدول ۵: جزئیات پذیرش بورس سهام
جدول ۶:درآمدهایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است
جدول ۷: درآمدهای معاف
جدول ۸: استهلاک زیان سنواتی
جدول ۹: معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی
جدول ۱۰: توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی
جدول ۱۱: معافیت ها و بخشودگی های درآمد حاصل از فعالیت های خارج از کشور (کسر از مالیات مقرر) تبصره ماده ۱۸۰ ق.م.م.
جدول ۱۲: فعالیت های حاصل از توافقنامه های مالیاتی موضوع ماده ۱۶۸ ق.م.م.
جدول ۱۳: ثبت کمک های مالی پرداختی
جدول ۱۴: ترازنامه
جدول ۱۵: صورت سود و زیان
جدول ۱۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته
جدول ۱۷: موجودی مواد و کالا
جدول ۱۸: سرمایه
جدول ۱۹: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش
جدول ۲۰ :بهای تمام شده کالای فروش رفته
جدول ۲۱: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات
جدول ۲۲: تعداد کارکنان
جدول ۲۳: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه خدمت
جدول ۲۴: فهرست صادرات و مابازاء دریافتی
جدول ۲۵: اطلاعات مالک/ مالکین
جدول ۲۶: اطلاعات سرمایه گذاری خارجی
چه افرادی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟
طبق ماده۱ قانون مالیات های مستقیم اشخاص زیر ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات هستند:
کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران باید مالیات پرداخت کنند.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می آورد.
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران به دست می آورد.
هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می آورد.
هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست می آورد و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی یا واگذاری از ایران به دست می آورد.
چه افرادی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند؟
وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی
دستگاه‌هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود
شهرداری‌ها
تبصره ۱: شرکت‌هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص وموسسه های مذکور در بندهای فوق باشد، سهم درآمد یا سود آنها مشمول حکم این ماده نخواهد بود. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت های مزبور از فعالیت‌های مقرر در این قانون حسب مورد، نیست.
تبصره ۲:درآمدهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی از قبیل فعالیت های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی وسایر فعالیت های تولیدی برای اشخاص موضوع این ماده، که به نحوی غیر از طریق شرکت نیز تحصیل می‌شود، در هر مورد به‌طور جداگانه به نرخ مذکور در ماده (۱۰۵) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. مسئولان اداره امور در این گونه موارد نسبت به سهم فعالیت مذکور مکلف به انجام دادن تکالیف مزبور طبق مقررات این قانون خواهند بود. در غیر این صورت نسبت به پرداخت مالیات متعلق با مؤدی مسئولیت تضامنی خواهند داشت.
تبصره ۳: معافیت‌های مالیاتی این ماده برای مواردی که از طرف حضرت امام خمینی (ره) یا مقام معظم رهبری دارای مجوز می‌باشند براساس نظر مقام معظم رهبری است.
برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی چه مدارکی مورد نیاز است؟
هر گونه مجوزی که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است.
مدارک شرکت از جمله اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور.
گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه.
صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است.
کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی.
مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری.
سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
کارت بازرگانی.
کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود. مثل پرداختی های بیمه
چند نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد وجود دارد؟
شش نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد وجود دارد که به شرح زیر است:
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم.
ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی چطور انجام می شود؟
پیش ثبت نام الکترونیک: در مرحله یک باید کد اقتصادی داشته باشید. اطلاعات اساسی شرکت دریافت شده و پس از تایید شماره تلفن همراه اعلامی در سیستم تاییدیه پستی با کد پستی ۱۰ رقمی را در سیستم بارگذاری کنید.
صحت سنجی اطلاعات: پس از انجام پیش ثبت نام الکترونیک بخشی از اطلاعات ثبت شده در مرحله قبلی از منابع مختلف، استعلام و راستی آزمایی شده و پس از تایید صحت اطلاعات وارد مرحله سوم شوید. اگر اطلاعات صحیح نباشد موضوع با پیامک به شماره تلفن وارد شده اطلاع داده خواهد شد.
تولید و ارسال اطلاعات کاربری: اگر اطلاعات پیش ثبت نام مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد، کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد شده و به صورت پیامک ارسال می شود.
ثبت نام الکترونیک: بعد از دریافت اطلاعات کاربری وارد سامانه شده و اطلاعات اقتصادی بنگاه خود را پر کنید.
اعتبار سنجی: اعتبار سنجی ستادی و میدانی اطلاعات وارد شده انجام می شود و با پرونده های فیزیکی تطبیق داده خواهد شد. اگر مغایرتی پیدا شد به صورت پیامک اطلاع رسانی خواهد شد. اگر اطلاعات شما مورد تایید سازمان باشد،وارد وضعیت ۴۵ می شوید که ارسال اظهارنامه الکترونیک است.
دفاتر قانونی برای اظهارنامه مالیاتی چطور نوشته می شود؟
دفاتر قانونی باید با خودکار مشکی یا مداد نوشته شود در صورتی که با مداد نوشته شود باید در انتها با خودکار مشکی پررنگ شود.
این دفاتر باید فاقد هر گونه خط خوردگی یا پارگی باشند.
برای اصلاح به هیچ وجه نباید از تیغ یا لاک استفاده شود.
برای نوشتن اعداد در این دفاتر باید از سمت راست این کار شروع شود.
اگر دفاتر با خودکار مشکی نوشته شود و اشتباهی رخ داد باید روی اشتباه با خودکار قرمز خط کشیده شود و اطلاعات درست با خودکار مشکی بالای آن نوشته شود.
جمع اعداد و ارقام باید در این دفاتر در انتها بدون مغایرت باشد.
دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه چه نقشی دارند؟
همه مشمولان پرداخت مالیات باید نحوه کار با دفاتر قانونی و تنظیم آنها را بدانند چرا که مالیات این افراد مستقیما از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه می شود . مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت های مالی و حسابداری دفترکل، دفتر روزنامه و دفتر دارایی است. نوشتن این دفاتر به عهده حسابداران یا مدیران مالی است. و برای نوشتن آنها به مهارت و آموزش نیاز است زیرا کوچک ترین خطایی می تواند باعث ایجاد اشکال در کار شود. برای آنکه بدانید چطور این دفاتر نوشته می شوند علاوه بر تجربه باید دوره مدیریت مالی و حسابداری را در موسسه معتبر مثل موسسه آموزش عالی آزاد فن پردازان گذرانده باشید.
چه چیزی باعث رد دفاتر قانونی می شود؟
اگر در نوشتن دفاتر قانونی اشتباهاتی اتفاق بیفتد باعث می شود که این دفاتر رد شوند و مالیات به صورت علی الراس برای شرکتی که دفاترش مشکل دارد محاسبه شود. تکمیل اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی مربوط و ارائه آنها به سازمان مالیاتی باید در نهایت صحت و درستی انجام شود و هر گونه نقص چه به صورت عمدی و چه به صورت سهوی در این اسناد باعث جریمه های سنگین برای شرکت هایی که دفاتر قانونی آنها مشکل دارد خواهد شد. بعضی از اشتباهات یا خطاهایی که باعث می شود دفاتر قانونی رد شوند شامل موارد زیر است:
- دفاتر به هر دلیلی از پلمب خارج شده یا برخی صفحات آن مفقود و یا کنده شده باشد.
- تاریخ در ثبت رویدادهای مالی به درستی انجام نشده و یا اینکه برخی مسائل مالی اساس در این دفاتر ثبت نشده باشد.
- خط خوردگی یا تراشیدگی با تیغ یا لاک گرفتگی در دفتر باعث رد دفاتر می شود.
- اشتباه در محاسبه ارقام اگر باعث خطا در بستانکاری یا بدهکاری شود نیز باعث رد شدن دفاتر می شود.
آیا دفاتر قانونی باید پلمب شوند؟
بر اساس یکی از مواد قانون تجارت تمام اشخاص حقیقی و حقوقی بعد از ثبت شرکت برای اظهار هزینه ها و درآمدهای خود باید دفاتر قانونی پلمپ شده داشته باشند. این دفاتر شامل دفتر کل و دفتر روزنامه است. همه شرکت ها برای ارائه عملکرد مالی خود به موظف به تکمیل این دفاتر هستند، حتی شرکتی که هیچ فعالیتی ندارد برای اعلام داریی خود باید دفاتر پلمپ شده را به صورت سفید یا خالی ارائه کند. دفاتر قانونی قبل از هر نوع استفاده و ثبت عملیات مالی باید پلمب شوند. پلمب کردن یعنی این دفاتر باید توسط مامور اداره ثبت انجام شده و کل صفحات آن پس از شمرده شدن در ابتدا و انتهای دفتر نوشته شود. کل دفتر باید قیطان کشی شده و ابتدا و انتهای آن امضا شود، علاوه بر آن ابتدا و انتهای قیطان هم با مهر وزرات دادگستری مهر و منگنه شود.
شرکت دوره مدیریت مالی و حسابداری موسسه آموزش عالی فن پردازان چه ویژگی هایی دارد؟
موسسه آموزش عالی فن پردازان با کمک اساتید مجرب دوره های مختلفی را به صورت جامع طراحی و ارائه می کند. یکی از این دوره ها آموزش مدیریت مالی و حسابداری است که از جمله مزایای آن اعتباری است که مدرک مدیریت مالی و حسابداری دارد. گواهینامه مدیریت مالی و حسابداری موسسه آموزش عالی آزاد فن پردازان مورد تایید وزارت علوم، تحقیقات و فن آوری است و علاوه بر آن قابل ترجمه است. مدرک ارائه شده به دانش پذیران پس از پایان دوره مدیریت مالی و حسابداری قابل ارزیابی توسط موسسه ارزیابی مدارک WES کانادا است.
سخن آخر
پرداخت مالیات یکی از موضوعاتی است که در تمام کشورها وجود دارد. برخی از این مالیات مستقیما از حقوق ماهیانه افراد کسر می شود. در مورد مشاغل و کسب و کارها پرداخت مالیات با استفاده از اظهارنامه مالیاتی به صورت خوداظهاری یا علی الراس انجام می شود. در حالت علی الراس مامورین مالیاتی میزان مالیاتی که باید پرداخت شود را محاسبه می کنند. برای این کار دفاتر قانونی باید مطابق با برخی از مقررات تکمیل و پس از پلمپ به اداره مربوطه ارائه شود. در بعضی موارد ثبت نام الکترونیکی پیش نیاز ارائه اظهارنامه مالیاتی از سوی مودیان است. این نوع ثبت نام نیز مراحل خود را دارد و افراد می توانند با مراجعه به سامانه امور مالیاتی کشور این کار را انجام دهد.